2026 苏州财税政策调整 增值税 + 个税 + 六税两费新规

2026年苏州财税政策在增值税、个人所得税及“六税两费”方面的新规如下：

一、增值税新规

1. 自然人按次纳税起征点提高

• 取得国债、地方政府债券、金融债券利息；

• 出租不动产一次性收取租金；

• 互联网平台企业代办税费申报的服务收入；

• 通过“反向开票”销售报废产品；

• 保险代理人佣金收入；

• 国家税务总局规定的其他情形。

• 政策内容：自2026年1月1日至2027年12月31日，自然人发生应税交易并按次纳税的，增值税起征点由每次（日）销售额500元提高至1000元。

• 影响：单次销售额未达1000元的自然人免征增值税，超过则全额计税。例如，设计服务收费800元无需缴税，1200元则需全额缴纳。

• 例外情形：以下六类交易不适用按次起征点，而适用月销售额10万元标准：

2. 个人销售住房增值税调整

• 购买不足2年的住房对外销售，征收率从5%降至3%；

• 购买满2年的住房对外销售，仍免征增值税。

• 政策内容：个人（不含个体工商户中的一般纳税人）销售住房的增值税政策优化：

• 影响：以500万元住房交易为例，卖方可减少增值税支出10万元，显著降低交易成本，激活楼市流动性。

二、个人所得税新规

1. 居民换购住房退税优惠延续

• 新购住房金额≥现住房转让金额的，全额退还已缴个税；

• 新购住房金额<现住房转让金额的，按比例退还已缴个税。

• 政策内容：自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人出售自有住房并在1年内重新购买住房的，可享受个人所得税退税：

• 影响：降低居民换房成本，促进二手房市场流通，释放改善型住房需求。

三、“六税两费”减免新规

1. 政策延续与扩围

• 资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税；

• 教育费附加、地方教育附加。

• 政策内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”，包括：

• 减免比例：江苏省按50%的最高幅度减征。

2. 适用主体判定标准

• 年度应纳税所得额≤300万元；

• 从业人数≤300人；

• 资产总额≤5000万元。

• 小型微利企业：从事非限制行业，且同时满足以下条件：

• 新设立企业：登记为增值税一般纳税人的新设企业，若从事非限制行业，且申报期上月末从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，可在首次汇算清缴前按小型微利企业享受减免。

3. 叠加享受优惠

• 政策内容：纳税人已依法享受其他税费优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免。

• 影响：进一步降低企业税负，支持小微市场主体发展。